יועצי מס ותכנון מס

אחד התחומים בהן יועצי מס אוחזים במומחיות מקצועית הוא – תכנון מס, שהוא שם כללי לפעולות חשבוניות, משפטיות ואחרות הנעשות על ידי נישום על מנת להקטין את סך המס אותו הוא נדרש לשלם או יידרש לשלם בעתיד לרשויות המס.

תחום תכנון מס הינו רגיש במיוחד ובהתאם מצריך מומחיות מקצועית בשל האבחנה הלא תמיד ברורה בין תכנון מס אשר מותר בחוק לבין תכנון מס שאינו מותר ונחשב לפעולה לא חוקית מכוונת להימנעות מתשלום מס. על כן פעילות תכנון מס אשר תיעשה באופן עצמאי על ידי עסק או חברה עשויה להוביל לתוצאות לא רצויות בעליל, החל בקנס כבד וכלה באישום פלילי. ראוי לציין כי האבחנה בין תכנון מס מותר לזה שאינו מותר, אינו חד וברור. במקרים מסוימים אף קשה לדעת למפרע האם תכנון יצירתי ומקורי יתקבל על ידי רשות המס כתקין או שמא יתפרש כהפרה. במקרים לא מעטים בעבר אף הפך בית המשפט את החלטת רשות המס לגבי תקינותו או אי תקינותו של תכנון מס מסוים.

יועץ מס מקצועי ומיומן הינו בעל ידע בסבך התקנות, המקובלות וההנחיות (המתעדכנות ומשתנות באופן תדיר) שהוא מנגנון המיסוי במדינת ישראל וידע זה משרת אותו בעת הנחיית הלקוח בדבר פעולות תכנון המס האפשריות. דוגמא פשוטה יחסית לתכנון מס היא מעבר ממעמד עצמאי (עוסק פטור או עוסק מורשה) למעמד חברה בע"מ, מעבר אשר עשוי להיות בעל תועלת פיננסית בשל ההבדלים במיסוי חברה למיסוי עוסק עצמאי. אך גם בדוגמא זו, על אף שלכאורה הנתונים ידועים ויכולים לשמש לחישוב מקדים פשוט על ידי הנישום, יועץ מס מיומן ומנוסה ידע לעדכן את הלקוח בדבר האופן הנכון והתקין לבצע מעבר שכזה, באופן שיאושר על ידי רשויות המס מחד ויביא להפחתת תשלום המס מנגד.

לצד תכנון מס הנשען על תקנות מס כלליות הנודעות לכלל ציבור הנישומים, קיים גם מרחב נוסף לתכנון מס המתבסס על תקנות והנחיות ייחודיות לענפי פעילות מסוימים, על כן במידה ואתם שוקלים את שכירת שירותיו של יועץ מס מתוך רצון לנסות ולצמצם את נטל המס המוטל עליכם רצוי ומומלץ כי תוודאו כי היועץ המועמד אוחז בניסיון קודם בטיפול במקרי תכנון מס מוצלחים בענף הפעילות בוא אתם עוסקים. למותר לציין כי על מנת שיועץ המס שלכם יוכל להניב את התוצאות הטובות ביותר עבורכם עליכם לספק לו את הכמות הרבה ביותר האפשרית של מידע בנוגע לפעילות העסק בהווה וכמובן לא פחות חשוב מכך בנוגע לפעילות העסק המתוכננת בעתיד. קבלת יעוץ מס מקדים לעסקה משמעותית (לדוגמא החלטה על רכישת עסק מתחרה או הקמת שותפות) יכולה לחסוך לכם תשלום מס ניכר, שאף יכול להוות לשון המאזניים בין עסק רווחי לעסק מפסיד.